آشنایی با قوانین مالیاتی در کانادا
در ادامه به بررسی انواع مالیات در کانادا از جمله مالیات بر درآمد و مالیات فروش همچون مالیات GST یا مالیات بر ارزش افزوده و مالیات PST در هر استان و نیز قوانین فدرال مالیاتی و نحوه پرداخت آن را شرح خواهیم داد.
به گزارش مجری سفرهای گردشگری: سیستم مالیاتی کانادا یاری میکند تا شهروندان و افراد جدیدی که وارد کشور می شوند، بتوانند از زندگی خود در کانادا لذت ببرند. این مالیات در زمینه های بسیار زیادی از ساخت پل و جاده گرفته تا سیستم درمانی و آموزش و پرورش استفاده میگردد.سیستم مالیاتی کانادا به علت داشتن انواع مختلفی از مالیات کمی پیچیده است، اما پرداخت مالیات جزئی از وظیفه ی اساسی شهروندی در این کشور محسوب میگردد و همه ی افراد باید مالیات خود را بپردازند. ما در ادامه سعی میکنیم شما را با پایه و اساس پرداخت مالیات و انواع آن در کانادا آشنا کنیم.
چگونه در اداره مالیات کانادا ثبت نام کنیم؟
برای پرداخت مالیات در کانادا پیش از همه چیز باید در آژانس مالیاتی کانادا ثبت نام کنید. برای پرداخت مالیات SIN ضروری است، اما اگر هنوز مقیم کانادا نیستید باید شماره مالیاتی ITN تهیه کنید و در هنگام پرداخت مالیات از آن به جای سین نامبر بهره ببرید. علاوه بر ITN شماره مالیات موقتی دیگری به نام TTN نیز وجود دارد. کسب و کارهای ایجاد شده نیز جهت پرداخت مالیات برای بیزینس خود باید شماره ی مالیاتی بیزینس BN داشته باشید.
در هنگام ثبت نام در اداره مالیاتی کانادا باید اطلاعات شخصی مانند سین نامبر، تاریخ تولد و کد پستی خود را ثبت کنید. شما بعلاوه باید در سایت اداره مالیات (CRA) صفحه ای داشته باشید و آیدی و رمز عبور تهیه کنید.
ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه برای تمام شهروندان الزامی است و تا 30 آوریل و اگر خودتان یا همسرتان خوداشتغال هستید باید تا 15 ژوئن آن را ارسال کنید. در این اظهارنامه تمام درآمد و خرج سالانه و معافیت شما باید ذکر شده باشد. اداره مالیات با آنالیز اظهارنامه شما متوجه میگردد که آیا زیادتر یا کمتر از مبلغ اصلی مالیات پرداخته اید. اگر بیشتر از مبلغ اصلی مالیات پرداخته باشید، مبلغ اضافی به صورت چک به شما بازگردانیده میگردد و اگر کمتر از مبلغ اصلی مالیات پرداخته اید به شما اطلاع داده میگردد تا مابقی آن را بپردازید.
مالیات بر درآمد شخصی در کانادا
مالیات بر درآمد در کانادا به دو دسته مالیات بر درآمد فدرال و مالیات بر درآمد استانی تقسیم می گردد.
پرداخت مالیات شخصی در کانادا
تمام شهروندان کانادایی با توجه به درآمد جهانی خود، مالیات میپردازند. این مالیات در تاریخ مشخصی از سال باید پرداخت گردد. جهت پرداخت مالیات هم شما میتوانید به صورت آنلاین، کارت بانکی، چک و شخصاً آن را بپردازید. سایت های زیادی هم برای محاسبه مقدار مالیات هر ساله شما وجود دارد. برای استفاده از این محاسبه گرها فقط احتیاج است مقدار درآمد کلی و معافیت خود را داشته باشید.
مالیات بر درآمد فدرال در کانادا چیست؟
این مالیات در سطح کشوری دریافت می گردد. نرخ آن هم در تمام استانها ثابت است و طبق لایحه مالیات بر درآمد معین شده است. مقدار این مالیات به توضیح زیر است:
| مقدار درآمد سالیانه | درصد مالیات |
|---|---|
| $48,535 یا کمتر | 15% |
| $48,535 تا $97,069 | 20.5% |
| $97,069 تا $150,473 | 26% |
| $150,473 تا $214,368 | 29% |
| بیشتر از $214,368 | 33% |
مالیات بر درآمد استانی یا منطقه ای چیست؟
این مالیات در سطح استانی دریافت میگردد و مقدار آن در هر استان فرق دارد که در ادامه به بیشتر آنها اشاره خواهیم کرد،منظور از درآمد ذکر شده، سود مشمول مالیات است.
آلبرتا Alberta
| مقدار درآمد سالیانه | درصد مالیات |
|---|---|
| $131,220 یا کمتر | 10% |
| بیشتر از $157,464 تا $209,95 | 12% |
| بیشتر از $209,952 تا $314,928 | 13% |
| بیشتر از $209,952 تا $314,928 | 14% |
| بیشتر از $314,928 | 15% |
بریتیش کلمبیا British Colombia
| مقدار درآمد سالیانه | درصد مالیات |
|---|---|
| برای درامد $41,725 یا کمتر | 7.7% |
| بیشتر از $41,725 تا $83,451 | 10.5% |
| بیشتر از $83,451 تا $95,812 | 12.29% |
| بیشتر از $116,344 تا $157,748 | 14.7% |
| بیشتر از $157,748 تا $220,000 | 16.8% |
| بیشتر از $220,000 | 20.5% |
منیتوبا Manitoba
| مقدار درآمد سالیانه | درصد مالیات |
|---|---|
| $33,389 یا کمتر | 10.8% |
| بیشتر از $33,389 تا $72,164 | 12.75% |
| بیشتر از $72,164 | 17.4% |
انتاریو Ontario
| مقدار درآمد سالیانه | درصد مالیات |
|---|---|
| $44,740 یا کمتر | 5.05% |
| بیشتر از $44,740 تا $89,482 | 9.15% |
| بیشتر از $89,482 تا $150,000 | 11.16% |
| بیشتر از $150,000 تا $220,000 | 12.16% |
| بیشتر $220,000 | 13.16% |
ساسکاچوان Saskatchewan
| مقدار درآمد سالیانه | درصد مالیات |
|---|---|
| $45,225 یا کمتر | 10.5% |
| بیشتر از $45,225 تا $129,214 | 12.5% |
| بیشتر از $129,214 | 14.5% |
کبک Quebec
| مقدار درآمد سالیانه | درصد مالیات |
|---|---|
| $44,545 یا کمتر | 15% |
| بیشتر از $44,545 تا $89,080 | 20% |
| بیشتر از $89,080 تا $108,390 | 24% |
| بیشتر از $108,390 | 25.75% |
انواع مالیات فروش در کانادا
مالیات فروش در کانادا به سه دسته PST (مالیات بر فروش استانی)، GST (مالیات بر ارزش افزوده) و HST (مالیات هماهنگ) تقسیم میگردد که در ادامه به هریک از آنها میپردازیم:
مالیات PST، RST یا مالیات بر فروش استانی چیست؟
این مالیات در استانهای منیتوبا، بریتیش کلمبیا، ساسکاچوان و کبک (QST) گرفته میگردد. مقدار این مالیات در هر استان فرق دارد، برای مثال در کبک 9.975%، در بریتیش کلمبیا و منیتوبا 7% و ساسکاچوان 6% است.
مالیات GST یا مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات GST نوعی مالیات فدرالی است که برای کالاها و خدمات پرداخته میگردد. این مالیات به قیمت خالص وسایل یا خدمات اضافه میگردد و شامل همه ی کالاها یا خدمات خریداری شده در کانادا می گردد به جز خدمات یا کالاهای حساس مانند مواد غذایی، خدمات درمانی (پزشک، دندانپزشک، روانشناس، فیزیوتراپیست، متخصصان بینایی و شنوایی سنجی)، اجاره ی شهروندان و خدماتی مانند خدمات مالی (حساب بانکی و وام). مقدار این مالیات 5% است که در تمام استان ها یا به صورت جداگانه یا همراه با HST تحت عنوان مالیات GST/HST پرداخت میشوند.
بیشتر بیزینس ها با هر فروش، مالیات GST را جمع آوری مینمایند و در نهایت آن را به صورت ماهانه، سه ماهه یا سالانه به آژانس مالیاتی کانادا (CRA) ارسال مینمایند.
چه کسانی باید مالیات GST بپردازند؟
GST به وسیله تمام خریدارانِ خدمات و کالاهای دارای مالیات پرداخته میگردد. فروشنده هایی هم که کوچک نیستند و کالاهای دارای مالیات میفروشند، باید مالیات GST را جمع آوری نمایند.
مالیات HST یا مالیات فروش هماهنگ در کانادا چیست؟
در برخی استانها مالیاتهای GST و PST باهم برای کالاها یا خدمات دارای مالیات دریافت میگردد که به آن HST یا مالیات فروش هماهنگ گفته میگردد. این مالیات در 5 استان وجود دارد که در همه این استانها به جز انتاریو 15% است و در انتاریو 13%.
خریداران در خارج از کشور که از کانادا وسیلهای را خریداری مینمایند، مالیات شامل شان نمیگردد. اما افرادی که شهروند کانادا نیستند مانند توریستها و در کانادا وسیلهای خریداری مینمایند، این مالیات را میپردازند.
این مالیات که ترکیبی از مالیات فدرال و استانی است در 5 استان از 10 استان کانادا گرفته میگردد. نیوفاندلند و لابرادور، نیوبرانزویک و نوا اسکوشیا از سال 1997 و انتاریو و بریتیش کلمبیا از 2010 به این برنامه پیوستند اما بریتیش کلمبیا بعد از سه سال از برنامه خارج شد. از سال 2013، جزیره پرنس ادوارد نیز مالیات هماهنگ فروش را جایگزین مالیات استانی خود کرد.
ثبت نام برای پرداخت HST در کانادا
جهت ثبت نام و جمع آوری مالیات فروش هماهنگ باید حسابی برای بیزینس در آژانس مالیاتی کانادا باز کنید. جهت پرداخت این مالیات نیز بیزینس شما باید $30,000 یا بیشتر در سال درآمد داشته باشد.
اعتبار مالیات ورودی یا ITC چیست؟
با اعتبار ورودی مالیات، برخی از بیزینس های کانادایی میتوانند مالیات فروش در خرید کالا یا خدمات خود را درخواست نمایند. بیزینس هایی که مالیاتهای GST یا HST را میپردازند، میتوانند در صورت داشتن شرایط لازم برای کم کردن مالیات کلی خود، از پرداخت بخشی از مالیات معاف شوند.
یک بیزینس در کانادا باید مالیات GST/HST را جمع آوری و در 30 آوریل پرداخت کند اما میتواند با اعتبار مالیات ورودی، بخشی از این مالیات را به عنوان هزینه بیزینس مدعی گردد.
هر استان چه مالیات هایی دریافت مینمایند؟
مالیات در هر استان فرق دارد که در ادامه به مالیاتهای فروش دریافتی در هر استان اشاره خواهیم کرد:
| نام استان یا منطقه | مالیات فدرال GST | مالیات استانیPST - QST | مالیات هماهنگ HST | مجموع مالیات |
|---|---|---|---|---|
| آلبرتا | 5% | 0 | - | 5% |
| بریتیش کلمبیا | 5% | 7% | - | 12% |
| منیتوبا | 5% | 7% | - | 12% |
| نیوبرانزویک | - | - | 15% | 15% |
| نیوفاندلند و لابرادور | - | - | 15% | 15% |
| قلمروهای شمال غرب | 5% | 0 | - | 5% |
| نوا اسکوشیا | - | - | 15% | 15% |
| نوناووت | 5% | 0 | - | 5% |
| انتاریو | - | - | 13% | 13% |
| جزیره پرنس ادوارد | - | - | 15% | 15% |
| کبک | 5% | 9.975% | - | 14.975% |
| ساسکاچوان | 5% | 6% | - | 11% |
| یوکان | 5% | 0 | 0 | 5% |
در آخر…
شما به عنوان شهروند کانادا علاوه بر مالیاتی که در سطح استانی و فدرالی برای درآمد خود میپردازید، باید مالیاتی برای کالاها و خدمات تهیه شده در کانادا هم بپردازید.
مالیات فروش به سه دسته کلی مالیات بر فروش استانی/ PST، مالیات ارزش افزوده/ GST و مالیات فروش هماهنگ/ HST تقسیم میگردد. مقدار مالیات ارزش افزوده در همه ی استانها 5% است، اما مالیات فروش استانی بستگی به دولت استانی دارد. در برخی از استانها نیز این دو مالیات باهم ترکیب میشوند و در غالب مالیات فروش هماهنگ پرداخت میگردد.
